台灣萬萬稅

小時候常常聽大人在講「中華民國萬萬稅」，由於反攻復國的年代，當時的確有許多苛捐雜稅，雖然現在稅制還不健全，還有調整空間，但是比起以前來說，以目前的福利支出，現在的稅負是低很多，項目也少很多。理想的狀況是附加間接稅少，收入所得稅多，比較能夠降低貧富差距，並支應未來福利國家的規劃。但是最近有一系列廣告，以不同的面向一直在灌輸唯有減稅，而且是減免所得稅，才能振興經濟的論調。這樣的說法不僅片面，而且將會造成國人對於未來國家財政規劃偏差的觀念。



間接稅，像是隨貨徵收的貨物稅、隨油給付的燃料稅、關稅…只要不是根據所得課稅的都是間接稅，雖然流行個說法：「使用者付費」，但是這些間接稅，大家的使用量除非營業用，否則差距不會過大，一個有錢人可能開個5000cc的車，和一般人開1300-2000cc差距不會太大，耗油量也是只有數倍。但是所得課稅就不一樣了，會有數十倍，甚至百倍的差距。以沒有累進的遺產稅而言，一樣50%，百億身價和百萬遺產，稅收就差上千倍。所以為什麼有錢人千方百計要降低直接對所得課稅，如廣告在宣傳的所得稅，甚至前陣子吵的沸沸揚揚的遺產稅，原因無他，為富不仁的想法而已。



降稅能「刺激投資」與「勞動力工作意願」是總體經濟學供給理論最核心的價值，但是他不會是萬靈丹，尤其是台灣的核心問題是收不到稅，攤販不用繳稅，炒股票或販賣股票套利等資本所得經常也不用繳稅，台灣太多的稅收收不到，成為地下經濟，負擔起大部分稅收都是受薪階級，而且減稅通常都不會受惠到這些階級，連這次謠傳與系列廣告有關的工總(代表資方的工業總會，不是勞工總工會)提出的減稅方案，一般6%的受薪階級也才減1%，而有錢人累進部分的40%卻減到20%。這樣的減稅怎麼會公平？



其次，降稅是希望多出來的所得能投向事業投資，增加就業機會與經濟發展，以台灣這樣貿易與投機的經濟型態，多出來的金錢恐怕不是流向海外就是流向金錢遊戲的資本利得，應該無法增加多少事業投資。



而且現在的通貨膨漲是屬於輸入性貨物上漲，減稅也無法降低物價上漲壓力，有錢人降稅也不會刺激多少國內消費，一般人降稅應該會想辦法儲蓄，避免未來更高的上漲壓力。我實在看不出來減稅有何機會刺激台灣經濟？



我相信二千多年前孔子那句話：「不患寡而患不均」，大幅為有錢人降稅，恐怕未蒙其利，先受其害吧！

找個好男人？

走過一家我原本看好的出租店面，夫人指著看板上掛起的新店家招牌，開玩笑的說：「人家捷足先登囉！你的夢想牛肉麵館被別人開走囉！」我用認真的表情但是開玩笑的回答：「沒關係！我已經看上另一邊的另一個店面了。」夫人的表情突然暗淡起來，我趕忙跟她說：「我開玩笑的啦！」她低聲的說：「如果早知道要嫁給開麵館的，我當初直接嫁給阿姨介紹的洗衣店小開就好啦，我至少還可以打扮美美的坐在櫃檯哩。」我第一次看到夫人這麼難過的表情。



回家以後，我還是很擔心的想問問夫人為什麼這麼失望，當然一方面也旁敲側擊問問那位我沒聽說過的洗衣店小開。「沒什麼啊！就人家介紹，我認為他沒什麼志氣，就守著個長輩留下來的店面嘛！雖然不愁吃穿，但是就是覺得未來也就是那樣！」夫人講一講又露出她的招牌笑容，看來應該是沒事了。不過，為了確保真的沒事了，我還是擔心的問：「那我咧！我們結婚的時候，我可是負債累累，一無所有的窮小子，家裡什麼都沒有，還要養個老爸哩！」我盡量講的輕鬆。想不到，夫人比我還興奮的眼睛發亮：「你不一樣啦！聽你常把一些抱負掛在嘴邊，雖然當總統比較難啦！但是大部分的計畫都真的實現了啊！還有，從沒有人帶我去看未來想要住的房子，為了那個房子，我就要跟定你啦！」夫人邊說邊笑，突然認真起來：「雖然中途我們起起伏伏，也很驚險，但是我就是知道你是個會規劃未來的男人，踏實一點，這些夢想就會實現。」她又補上一句：「所以不要開店啦！雖然我認為那可能也會很成功，但是這樣做你會綁住自己，更偉大的理想就沒有機會實現了，那個什麼杜什麼克的管理大師…」，「彼得‧杜拉克」我接口說，「對啊！你不是常說他說：『開店只是創業』，就是沒有創意啊！這跟你的個性怎麼會相同？沒多久你一定就不快樂了，而且那間可愛的房子也不見得會出現了，可能會變成廠辦住家合一的食品工廠了！」夫人一口氣說完，又牽著我的手笑著說：「你是我最重要的投資呢！除了身材，我可不想投資變形了喔！」



聽完之後，我突然想到三國劉備的幾個小故事，劉備一生顛沛流離，東吳周瑜以招婿為計，讓劉備迷失在安逸的富貴生活裏，完全不想回荊州，後賴諸葛亮妙計，趙子龍忠心護駕，新娶的孫權妹妹體諒，才能脫逃回荊州，繼續開創蜀漢大業。還有一次，因為劉備早期是賣草鞋起家，常常會編織一些草具作為娛樂，有一次被諸葛孔明撞見了，劉備遮遮掩掩，諸葛亮就挑明了：「請主公勿玩物喪志」，之後劉備就不敢以此自娛。



我家夫人一語彷彿孔明錦囊，讓我茅塞頓開。男兒有志，志在四方，如果貪快走捷徑，或許後來的情況都會為之改觀。把一時興起的嗜好當作正業，或許真的會小小有成就，但是可能真的就不會多快樂了，那麼我就不用離開現在的崗位，去追尋我的理想，老實說，快四十歲還有機會獲得另一半的支持追求理想，是多麼不容易的事啊！夫人的勸告真是切中我心。



男怕入錯行，女怕嫁錯郎，以前我很少認真想過我的夫人用未來的角度選擇與我共渡一生。因此我又認認真真的問她關於這方面的想法，夫人的論點頗讓我折服：「要找一個人過下半輩子，不就是要看未來嗎？一個連自己未來都看不見的人，怎麼可能談到什麼幸福？讓我能聽到、甚至看到我的未來的男人，我怎麼能放他走？」。後來有機會去上課，我就現學現賣，在某個課堂講起來這些看法。想不到得到許多女同學的回應，似乎比我的正課還要歡迎。



有一個學生問我：「怎麼找到一個值得投資的男人？」我的回答很簡單：「你的投資和你的價值取向有關。」因為我家夫人就是這樣告訴我。妳希望有大志的男人，那麼就會挑個與妳侃侃而談，共同編織未來的男人；妳希望找個人陪妳，那麼就會找到每天膩在妳身邊的人，但是他可能胸無大志，也不會想明天怎麼過；妳希望穩定，那麼就會朝安定方向去走，工程師、公務員是你想積極認識的人；妳愛玩，就會找到跟妳一樣愛玩的人，甚至是在玩樂的地方認識的。



講到這，我就想到年輕的時候，我媽總是為我那年輕的小妹擔憂，認為她總是交一些不三不四的男朋友。母親過世後，小妹跟我談過這個問題：「怎麼老是遇到一些沒有責任感的傢伙？」我笑笑跟她說：「因為妳愛去的環境都充斥著這些人。」



另一個學生問我：「如果我的男朋友現在很窮，錢賺的少，那怎麼辦？」「你要能透視未來！」現在很窮，不代表未來很窮，許多白手起家的人當年都是窮光蛋，雖然現在洗錢疑雲吵的沸沸揚揚，但是三級貧戶之子終究還是當過總統，重點是還是富家千金下嫁給他。



「妳要練習的是看見未來！」我很肯定的說，很多人都只看現在，門當戶對是很多人挑選對象的標準，甚至高攀、釣得金龜婿是更多人的夢想，但是一個年輕女孩要學會看的是這個男生的生活、習慣、思考邏輯。講來沒有別的方法，就是多認識，多練習，慢慢會找到訣竅，站在廚房外學廚藝是不可能的。此外，我也勸這個女學生：「要認識別人之前，妳可能要先認識自己，知道自己要什麼；愛別人之前，要先懂得愛自己。」外貌協會會長、錢櫃店長，很難跟她講如何認識一個人的內在，更遑論看到一個男人的未來。



還有一個學生問我：「我的男朋友沉迷於線上遊戲，怎麼辦？」「玩物喪志！」大家剛剛聽過劉備的故事，所以全班都笑了起來。不用我回答，馬上就有同學跟她說：「告訴他劉備的故事啦！」



男生也忍不住抗議：「老師，你都不敎敎我們怎麼樣找個好女人！」「當然，也可以談談這個話題，只是現在要下課了！」鐘聲已經響起，只能下回分解了！

無本合夥生意

最近受邀去講合夥生意系列的專題，和承辦的青創會溝通的時候，為了「自我評估」這個階段，是否能夠湊足一堂課，雙方花了很多時間溝通。最後承辦單位還是被我說服，「自我評估」必須花一堂課來講。因為我總是認為萬事起頭不難，但是卻是關鍵，往往一開始走錯一步，後面怎麼挽救都沒有用了，尤其是合夥生意，一開始大家出發點的心態就有問題，到了經營階段各懷鬼胎，當然就難以繼續，只有拆夥一途。許多老人家說：「合夥生意難做」就是這個緣故。



要合夥必定是有所缺乏，才需要互通有無，才需要聯手打天下。如果沒有這樣的認識，那麼就註定了失敗的結果。很多人不是基於這樣的因素合夥，而是基於友情而合夥。在事業還沒開始之前，什麼都是甜甜蜜蜜，不分你我，等到事業開展，不用等到賺錢，就為了勞逸不均，心生詛龃，甚至相互怨懟，最後免不了大吵一頓。



合夥生意成功有幾項要素，第一是分工的合作，第二是權責清楚劃分，第三是利益公平分配。



分工合作說來容易，其實最難，因為很少人能在創業的初期，把事業的工作切割清楚。往往有許多重疊的部份。我過去就曾經有這樣的經驗，我和另一個伙伴都有行銷業務能力，因此我們以市場區隔的模式分工，但是沒多久就發現，其實市場沒有這麼大，大家最後都會跨過對方的市場，各自的團隊最後為了業績，甚至相互搶起對方的客戶，當然最後是以不愉快收場。



其實，專長有所重疊，不一定要以合夥的方式來合作，很多時候合作的方式有很多種，經銷、聯合銷售、聯合廣告…都是很好的方法，大家擔心不合夥，就會變對手的結果，不一定會發生。有時候，合夥失敗，才會造成更難纏的對手。



通常我們決定合夥，還有另一個重要因素，就是本錢。很多人是空有技術技能但是缺乏本錢，當然我認為創業不需要本錢，不過這不是一般人的想法，他們通常會找個出資的人來合夥，這就掉入另一個陷阱。



出資的人通常會認為自己出錢就是老闆，的確在一般上班族的觀點裡面，發錢的就是老闆，所以在態度就擺出老闆的架勢；另一方面，出錢的人更擔心被亂花，因此可能凡事都管，算至錙銖，讓負責營運的人綁手綁腳。我有一位朋友當時和一位旅居海外的富商合作，由於跨海合作，富商放心不下，就找來自己的親戚擔任財務經理，當時由於我的朋友需要資金孔急，因此還簽下一項不平等條約，就是舉凡1萬元以上支出，就得這位富商簽字同意。



這個財務經理其實沒上過班，就是個家庭主婦，幾乎每項支出，她都用上菜場買菜的方式討價還價一番，先要求比價，這本來也無可厚非，但是要求比上二十來家，這真的有點過分。比完價，又要殺價，殺完價，還要人家去零頭。搞到沒有供應商要做他們的生意。最可怕的是，最後還要跨海請富商簽名，因為時差或者富商行程關係，整個採購都要拖上十天半個月，不僅延誤商機，更導致資源錯置，該先來的原料還沒採購，最後的包裝品金額低，反而先到倉庫沾灰塵，最後也報銷。



這位財務經理真可謂盡忠職守，後來連一萬元以下的採購也如法泡製，搞的辦公室有時候連文具紙張都缺貨，更因為公司還沒賺錢，她厲行節約，整個辦公司的燈光都悠悠暗暗，彷彿像個空屋。朋友最後受不了提出解約，富商倒不認為有任何錯，還要求賠償投資所得，搞得不歡而散，對簿公堂。



這就是權責不清的最佳範例，不要說「將在外，君命有所不受」，管糧草的爬到大將軍頭上才是最離譜的事。所以我常常勸告希望合夥的朋友要注意，不要為了資金而惹的一身腥。這又回到一開始的分工，「錢」其實是最後的事，如果只是為了「資金」草草合作，到最後就會發現整個情況像是把自己賣掉。尤其是有些人是帶著技術，甚至是專利和對方合作，在拆夥的時候，更會為了這些智慧財產而牽扯不清。



一開始的時候，如果分工確實，權責也討論清楚，那麼最有可能發生爭端的就是賺了錢以後的利潤分配不均。利益分配在合夥的時候通常有兩種作法，一種是月月分的薪餉制，另一種年分的股利制。股利制通常問題小，因為大家按照出錢比例或者約定好的股份持股比例分配，能有紛爭的機率低。



但是如果大家都是辭去工作，帶著技術合作，無本合夥，那麼一個月能有多少生活費，就會變成斤斤計較的議題。所以在創業初期不先談好，通常這都是引爆拆夥的最大不定時炸彈。



對於無本合夥更要在聯手打天下之前，先把情況構思清楚，把每樣工作換成數字，有的用時間來衡量，有的用價值來計算，甚至可以運用行情來估計。例如勞務性工作，我們可以用時間來計算，那麼打卡簽到就是免不了的制度；如果有專利或特殊技術，那麼可以詢問市價導入或租賃怎麼算錢；管理方面的工作，則有主管加給可以參考；交通、應酬交際費用則可報為成本扣除，如果怕浪費過多，可以採定額制。這些分配的工作做好，通常就不會有無謂的抱怨。



有人或許會問：「一開始創業，可能營收不穩定，怎麼可能這麼理想？」重點關鍵在於公平，因此採取比例給付，或者代墊制度，等到公司營利好轉，再償還個人，這樣大家就不會覺得不舒服。



在創業的時候，本來就會有許多不確定因素，如何讓事業漸趨穩定，步入正軌，除了經營的智慧，還有充分討論之後的計畫周詳。我的經驗是，創業有很多短期衝刺階段，要如何在每個階段做適當的調整，符合當前需求，比一直放眼未來還重要。尤其合夥生意，如果只是不停望梅止渴、畫餅充飢，那麼能不能整個團隊一起齊心齊力是個大問題。大家可以以每三個月當成經營董事會議來討論，做適當的調整，這樣才能走的更遠更順。



p.s：差點忘了很多學員要求，如有新課程要在文中告知報名方式，如果有興趣的同學可以「點此報名」。